Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

АТ "ФIНАНСОВА КОМПАНIЯ "ПОРТАЛ" є небанкiвською фiнансовою установою, яка здiйснює дiяльнiсть вiдповiдно до вимог законодавства України, нормативно-правових актiв Нацiонального банку України, Статуту Товариства, внутрiшнiх положень та отриманих лiцензiй. У звiтному перiодi Товариство завершило процес трансформацiї бiзнес-моделi у зв'язку з припиненням здiйснення банкiвської дiяльностi без припинення юридичної особи та переходом до дiяльностi фiнансової компанiї. Така трансформацiя здiйснювалась вiдповiдно до затвердженого плану, рiшень уповноважених органiв Товариства та погоджень регулятора. Основним напрямом господарської дiяльностi Товариства є надання фiнансових послуг у межах отриманих лiцензiй, зокрема: надання коштiв та банкiвських металiв у кредит; надання гарантiй; факторинг; фiнансовий лiзинг; торгiвля валютними цiнностями в готiвковiй формi. Товариство здiйснює дiяльнiсть iз дотриманням принципiв фiнансової стiйкостi, прозоростi, належного управлiння ризиками, обачностi при прийняттi фiнансових рiшень та забезпечення належного рiвня внутрiшнього контролю.

Стратегiчна мета АТ "ФК "ПОРТАЛ" полягає у становленнi сучасної, стабiльної та ефективної фiнансової установи, яка здiйснює дiяльнiсть на основi власного капiталу, дотримується високих стандартiв корпоративного управлiння, внутрiшнього контролю, управлiння ризиками та комплаєнсу. Використовуючи досвiд, накопичений у перiод здiйснення банкiвської дiяльностi, Товариство розбудовує бiзнес-модель фiнансової компанiї, орiєнтовану на контрольований розвиток, якiсне обслуговування клiєнтiв, обачне кредитування, належну перевiрку контрагентiв та дотримання вимог регулятора. У найближчiй перспективi Товариство планує розвивати фiнансовi послуги вiдповiдно до отриманих лiцензiй, зокрема кредитування, факторинг, фiнансовий лiзинг, надання гарантiй та валютно-обмiннi операцiї. При цьому прiоритетом залишатиметься не швидке масштабування, а фiнансова стiйкiсть, контроль ризикiв, збереження капiталу та вiдповiднiсть дiяльностi вимогам законодавства України.

Відсутні

Відсутні

Товариство має однорiвневу систему управлiння.

Фiнансово-господарська дiяльнiсть Товариства у 2025 роцi здiйснювалася в умовах триваючої збройної агресiї росiйської федерацiї проти України, що продовжує негативно впливати на економiчне середовище, фiнансовий ринок, платоспроможнiсть позичальникiв, iнвестицiйну активнiсть та загальний рiвень дiлової невизначеностi. Основними зовнiшнiми факторами впливу залишаються воєнний стан, макроекономiчна нестабiльнiсть, iнфляцiйнi ризики, ризики пошкодження iнфраструктури, енергетичнi ризики, мiграцiя населення та скорочення економiчної активностi окремих секторiв. Попри зазначенi виклики, Товариство продовжує забезпечувати безперервнiсть дiяльностi, зберiгати контроль за активами та зобов'язаннями, пiдтримувати належний рiвень операцiйної готовностi та виконувати вимоги регулятора.

З метою захисту довкiлля Компанiєю практикується екологiчно свiдома поведiнка серед працiвникiв та клiєнтiв: економне споживання природних ресурсiв, електроенергiї, користування громадським екологiчно безпечним транспортом при виникненнi виробничої необхiдностi, вiдповiдальне ставлення до утилiзацiї вiдходiв тощо.

Компанiя є соцiально вiдповiдальним роботодавцем: - визначає збереження життя та здоров'я персоналу прiоритетом Компанiї щодо забезпечення безперервної дiяльностi; - створює комфортнi умови працi для персоналу, що вiдповiдають вимогам безпеки та охорони здоров'я; - надає всi можливостi для навчання та розвитку своїх працiвникiв; - неухильно дотримується вимог законодавства України про працю. Забезпечує стабiльну виплату заробiтної плати. В Товариствi дiє принцип рiвностi прав i можливостей для всiх працiвникiв та вiдсутня будь-яка дискримiнацiя за расовою, полiтичною, релiгiйною чи iншими ознаками, а також гендерна дискримiнацiя; вiдсутнє обмеження прав залежно вiд вiку, стану здоров'я, мiсця проживання тощо. Зазначенi цiлi Товариством досягнутi в звiтному роцi. Разом з тим Товариство має намiри удосконалити управлiння екологiчними питаннями сталого розвитку шляхом впровадження цих питань в кредитнi процедури.

У звiтному роцi Товариство не здiйснювало укладення деривативiв або вчинення правочинiв щодо похiдних цiнних паперiв.

Ризик лiквiдностi полягає у можливостi виникнення труднощiв iз виконанням Товариством своїх зобов'язань у встановленi строки. Управлiння ризиком лiквiдностi здiйснюється шляхом планування грошових потокiв, контролю строковостi активiв i зобов'язань, пiдтримання достатнього обсягу лiквiдних активiв та обмеження залежностi вiд зовнiшнього фiнансування.

Кредитний ризик є одним iз ключових ризикiв дiяльностi Товариства та полягає у ймовiрностi виникнення збиткiв або недоотримання доходiв унаслiдок невиконання боржником або контрагентом своїх зобов'язань вiдповiдно до умов договору. Управлiння кредитним ризиком здiйснюється шляхом аналiзу фiнансового стану позичальникiв, оцiнки джерел погашення заборгованостi, перевiрки дiлової репутацiї клiєнтiв, оцiнки забезпечення, встановлення внутрiшнiх лiмiтiв та здiйснення монiторингу стану обслуговування боргу.

Ринковий ризик пов'язаний iз можливими несприятливими змiнами ринкових умов, зокрема валютних курсiв, процентних ставок, вартостi фiнансових iнструментiв та iнших ринкових параметрiв. Товариство здiйснює монiторинг ринкового середовища та враховує вiдповiднi ризики при ухваленнi управлiнських i фiнансових рiшень.

Процентний ризик полягає у можливому негативному впливi змiни процентних ставок на доходи, витрати та економiчну вартiсть капiталу Товариства. Управлiння процентним ризиком здiйснюється шляхом аналiзу умов договорiв, структури активiв i зобов'язань, а також контролю дохiдностi операцiй.Операцiйний ризик пов'язаний iз можливiстю виникнення збиткiв унаслiдок недолiкiв або помилок у внутрiшнiх процесах, дiях працiвникiв, функцiонуваннi iнформацiйних систем або впливу зовнiшнiх факторiв. Для управлiння операцiйним ризиком Товариство застосовує внутрiшнi процедури контролю, розмежування повноважень, документування процесiв, контроль доступiв, резервування iнформацiї та монiторинг iнцидентiв. Комплаєнс-ризик полягає у ймовiрностi застосування санкцiй, виникнення збиткiв або репутацiйних втрат унаслiдок недотримання Товариством вимог законодавства, нормативно-правових актiв регуляторiв, внутрiшнiх документiв, правил дiлової поведiнки та стандартiв доброчесностi. Товариство вживає заходiв для своєчасної iдентифiкацiї змiн у законодавствi, оновлення внутрiшнiх документiв, контролю конфлiкту iнтересiв, дотримання вимог фiнансового монiторингу та запобiгання використанню Товариства з незаконною метою.

У звiтному перiодi Товариство не здiйснювало дослiджень i розробок, витрати за такими напрямами вiдсутнi.

Упродовж звiтного перiоду АТ "ФIНАНСОВА КОМПАНIЯ "ПОРТАЛ" здiйснило низку важливих трансформацiйних заходiв, що суттєво вплинули на нашу дiяльнiсть та фiнансовi показники. Основнi подiї перiоду: " У поточному роцi Товариство завершило вихiд iз банкiвського ринку та припинило здiйснення банкiвських операцiй вiдповiдно до рiшення єдиного акцiонера. " Було вiдкликано банкiвську лiцензiю та отримано лiцензiї, необхiднi для здiйснення дiяльностi як фiнансової компанiї. " У зв'язку iз припиненням банкiвських операцiй основнi джерела доходу були втраченi, що призвело до скорочення доходiв Товариства за звiтний перiод. " Витрати, пов'язанi з реорганiзацiєю, процедурою лiцензування та забезпеченням операцiйної дiяльностi в перехiдний перiод, вплинули на фiнансовий результат. " Активи та зобов'язання були переглянутi з урахуванням змiни характеру дiяльностi. Основнi ризики та невизначеностi: " Товариство перебуває у станi переходу на новий формат дiяльностi без стабiльних джерел доходу, що збiльшує залежнiсть вiд власного капiталу та пiдтримки акцiонера. " Iснує ризик затримки у процесах лiцензування, що може вплинути на строки початку повноцiнної фiнансової дiяльностi. " Загальна макроекономiчна нестабiльнiсть, викликана триваючою вiйськовою агресiєю проти України, продовжує створювати додатковi економiчнi ризики для ринку фiнансових послуг. Попри зазначенi виклики, Товариство дiє вiдповiдно до затвердженого бiзнес-плану розвитку на 2025-2028 роки, придiляючи особливу увагу збереженню фiнансової стiйкостi та пiдготовцi до початку нової фази операцiйної дiяльностi. Товариство планує розвивати кредитування та валютно-обмiннi операцiї, мiнiмiзуючи ризики через використання власного капiталу акцiонера. Основна стратегiчна мета - сталий розвиток у статусi фiнансової компанiї в умовах воєнного стану та повоєнного вiдновлення економiки.

Товариство безумовно дотримується вимог та положень власних Принципів (кодексу) корпоративного управління, затверджених рішенням єдиного акціонера від 03.11.2025 р. Завданням Принципів (кодексу) корпоративного управління Товариства є впровадження у повсякденній діяльності Товариства відповідних норм і традицій корпоративної поведінки, заснованих на стандартах корпоративного управління, що застосовуються відповідно до норм чинного законодавства України, у міжнародній практиці, етичних нормах поведінки та звичаїв ділового обігу. Протягом звітного року відхилень від зазначених Принципів не було.

Система внутрішнього контролю передбачає модель трьох ліній захисту. Перша лiнiя захисту створена на рiвнi операцiйних пiдроздiлiв та пiдроздiлiв пiдтримки дiяльностi Компанiї, якi iнiцiюють, здiйснюють або вiдображають операцiї, приймають ризики в процесi своєї дiяльностi та несуть вiдповiдальнiсть за поточне управлiння цими ризиками, здiйснюють заходи з контролю. Друга лiнiя захисту створена на рiвнi Служби управлiння ризиками та Вiддiлу комплаєнсу, якi забезпечують впевненiсть керiвникiв Компанiї, що впровадженi першою лiнiєю захисту заходи з контролю та управлiння ризиками були розробленi та функцiонують належним чином. Третя лiнiя захисту створена на рiвнi Служби внутрiшнього аудиту, яка здiйснює незалежну оцiнку ефективностi дiяльностi першої та другої лiнiй захисту та загальну оцiнку ефективностi системи внутрiшнього контролю.Перелік основних внутрішніх документів щодо системи внутрішнього контролю (у тому числі щодо системи комплаєнс та внутрішнього аудиту): Статут ; Полiтика органiзацiї та функцiонування системи внутрiшнього контролю ;Полiтика управлiння комплаєнс-ризиком ;Положення про внутрiшнiй аудит.Звiти системи внутрішнього контролю( у точу числі комплаєнс-ризиків) мiстять результати монiторингу ефективностi функцiонування системи внутрiшнього контролю, контролю за дотриманням норм законодавства, внутрiшнiх документiв; контролю за комплаєнс-ризиком, що виникає у взаємовiдносинах Компанiї з клiєнтами та контрагентами; управлiння ризиками, пов'язаними з конфлiктом iнтересiв; контролю за дотриманням норм щодо своєчасностi та достовiрностi фiнансової та статистичної звiтностi; контролю за захистом персональних даних тощо.

Загальні збори акціонерів

Фізична особа - Колосніцин Ігор Олександрович - громадянство Україна - акціонер АТ "ФК "ПОРТАЛ" -100%.

Генеральний директор

Генеральний директор здiйснює керiвництво та вирiшує всi питання поточної дiяльностi Товариства, крiм тих, що чинним законодавством, Статутом та рiшеннями Загальних зборiв вiднесенi до компетенцiї Загальних зборiв. Розробляє та надає на розгляд й затвердження Загальним зборам ключовi технiко-економiчнi показники ефективностi роботи Товариства, рiчнi та перспективнi фiнансовi плани (бюджети), рiчнi та перспективнi iнвестицiйнi плани, iншi плани Товариства, забезпечує їх виконання, готує та надає звiти про їх виконання. Реалiзує фiнансову, iнвестицiйну, iнновацiйну, технiчну та цiнову полiтику Товариства. Виконує рiшення Загальних зборiв, звiтує про їх виконання; готує та надає звiти з окремих питань своєї дiяльностi вiдповiдно до законодавства. Органiзує розробку та надає на затвердження Загальним зборам пропозицiї щодо органiзацiйної структури Товариства та її змiни; затверджує органiзацiйну структуру та штатний розклад вiдокремлених пiдроздiлiв Товариства. Представляє iнтереси Товариства перед юридичними та фiзичними особами, органами державної влади та мiсцевого самоврядування, установами та органiзацiями, незалежно вiд форми власностi та пiдпорядкування, вчиняє вiд iменi та на користь Товариства правочини й iншi юридично значимi дiї, приймає рiшення, обов'язковi для виконання всiма працiвниками Товариства; без довiреностi здiйснює будь-якi юридичнi та фактичнi дiї вiд iменi Товариства, щодо яких вiн був уповноважений Статутом в межах своєї компетенцiї або був уповноважений вiдповiдним рiшенням Загальних зборiв та iнше вiдповiдно до Статуту Товариства.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Облікова політика Товариства складена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ), чинного законодавства, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Інформація, що наведена у фінансовій звітності, відповідає таким якісним характеристикам, як зрозумілість, доречність, суттєвість, достовірність, правдивість подання, зіставність, нейтральність та своєчасність інформації. Інформація, що наведена у фінансовій звітності, підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком обліку об'єктів нерухомості, які відображаються за переоціненою вартістю згідно звимогами МСБО 16 «Основні засоби». При підготовці фінансової звітності була використана облікова політика, представлення та методиобчислення аналогічні до тих, що були використанні при підготовці фінансової звітності за рік, що закінчився 31грудня 2024 року, за винятком змін у зв'язку прийняттям нових стандартів, що вступили в силу на 1 січня 2025 р.В своїй обліковій політиці Товариство керується основними принципами МСФЗ, які дотримуються ним при веденні бухгалтерського обліку та складанні фінансової звітності: повнотою висвітлення, превалюванням сутності над формою, автономністю, безперервністю,послідовністю, нарахуванням та відповідністю доходів і витрат, історичною (фактичною) собівартістю.

Грошові потоки- це надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові потоки не включають змінистатей, що становлять грошові кошти або їх еквіваленти, оскільки ці компоненти є частиною управління грошовимикоштами суб'єкта господарювання, а не частиною операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Управліннягрошовими коштами включає інвестування надлишку грошових коштів у еквіваленти грошових коштів. Звіт про рухгрошових коштів повинен відображати грошові потоки протягом періоду згідно з поділом діяльності на операційну,інвестиційну та фінансову. Операційна діяльність - це основна діяльність Товаирства, яка приносить дохід, а також іншівиди діяльності, які не є інвестиційною або фінансовою діяльністю. До операційної діяльності належать грошовіпотоки, які отримані або сплачені як: Процентні доходи, Процентні витрати, Комісійні доходи, Комісійні витрати,Результат операцій з іноземною валютою, Інші отримані операційні доходи, Виплати на утримання персоналу, Інші адміністративні та операційні витрати, Податок на прибуток, Чисте (збільшення)/зменшення кредитів та заборгованості клієнтів, Чисте (збільшення)/зменшення інших фінансових активів, Чисте (збільшення)/зменшення інших нефінансових активів, Чисте збільшення/(зменшення) інших фінансових зобов'язань, Чисте збільшення/(зменшення) інших нефінансових зобов'язань, тощо. Інвестиційна діяльність - це придбання і продаждовгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів. До інвестиційноїдіяльності належать грошові потоки від Придбання/Продажу цінних паперів, Надходження/Вибуття від реалізації/вкладень інвестицій у цінні папери, Придбання/Продажу інвестиційної нерухомості , Придбання/Продажу основнихзасобів, Придбання/Продажу нематеріальних активів, тощо. Фінансова діяльність - діяльність, що спричиняє змінирозміру та складу вкладеного капіталу та запозичень Товариства. До фінансової діяльності належать грошові потоки відДивідендів, що виплачені. Інвестиційні та фінансові операції, які не потребують використання грошових коштів абоїх еквівалентів, виключаються зі звіту про рух грошових коштів. Такі операції розкриваються в інших фінансовихзвітах у такий спосіб, який надає всю відповідну інформацію про таку інвестиційну та фінансову діяльність.

Визначення ринкової вартості майна, що приймається Товариством в заставу, здійснюється на підставі оцінок, виконаних незалежними оцінювачами, та аналізу застосованим ними методів оцінки:витратний підхід базується на положенні, що вартість об'єкта не перевищує витрат на заміну його новим.порівняльний підхід базується на аналізі вартості аналогічних (по призначенню, місцезнаходженню, складу майнових прав, фізичним характеристикам та ін.) об'єктів, що були продані на ринку нерухомості.дохідний підхід базується на тому принципі, що вартість об'єкта оцінки визначається в залежності від доходу, який може приносити вищевказаний об'єкт своєму власникові.При визначенні ринкової та заставної вартості майна, що пропонується в якості заставного забезпечення, перевага віддається порівняльному підходу, який найбільш об'єктивно враховує ситуацію на ринку та відображає рівень ринкової вартості об'єкту оцінки. Справедлива вартість застави визначається на момент укладення первісного договору застави. Переоцінка вартості застави здійснюється Товариством на регулярній основі, зокрема, нерухомого майна, земельних ділянок, транспортних засобів та устаткування - не рідше одного разу на дванадцять місяців; товарів в обороті - не рідше одного разу на місяць; іншого майна - не рідше одного разу на шість місяців.В процесі визначення справедливої вартості застави застосовувались наступні методи:нерухомість- використовувався порівняльний метод та дохідний підхід;товари в обороті - використовувався порівняльний підхід;будівельна техніка - використовувався порівняльний підхід;транспортні засоби - використовувався порівняльний підхід.

Умовні зобов"язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, але розкриваються у примітках до фінансовоїзвітності Товариства у тому випадку, коли ймовірність відтоку ресурсів у результаті погашення є незначною. Умовнийактив не визнається у звіті про фінансовий стан, але розкривається у примітках, коли існує велика вірогідністьнадходження економічних вигід.

Товариство визнає ВПЗ (ВПА), якщо відшкодування (погашення) балансової вартості активу (зобов'язання) спричинитьзбільшення або зменшення майбутніх податкових платежів порівняно з тими, якими вони були б, якби їхвідшкодування (погашення) не мало податкових наслідків. Товариство щорічно на звітну дату балансу визначає сумувідстроченого податку на прибуток та здійснює відповідні коригування (збільшення/зменшення) суми за рахункамивідстрочених податкових активів та/або відстрочених податкових зобов'язань. ВПА визнається у разі виникненнятимчасових різниць, які підлягають вирахуванню, якщо очікується в майбутньому отримання податкового прибутку,за рахунок якого можна реалізувати тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню, та застосувати невикористаніподаткові збитки і пільги, з якими пов'язані ці різниці. ВПЗ визнається у разі виникнення тимчасових різниць, якіпідлягають оподаткуванню в наступних періодах.

Амортизація - це систематичний розподіл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатації.Нарахування амортизації (зносу) основних засобів здійснюється після того, як основні засоби стають придатними для використання, із застосуванням прямолінійного методу з метою рівномірного зменшення первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом строку їхньої експлуатації за такими нормами: та обладнання - 5 років;*Будівлі - 20 років;*Транспортні засоби - 5 років; *Інструменти, прилади, інвентар - 4 роки;*Інші основні засоби - 2-5 років;*Поліпшення орендованого приміщення -відповідно до строку оренди.Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 процентів його вартості.Ліквідаційна вартість активу - це оціночна сума, яку Товариство отримало би в поточний час від продажу цього активу за мінусом оцінених витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку корисного використання. Ліквідаційна вартість активів дорівнює нулю, так як Товариство має намір використовувати активи до кінця фізичного строку їх експлуатації.Тест на відповідність строку корисного використання основних засобів строку їх очікуваного використання проводиться Товариством кожного року на дату проведення річної інвентаризації, на 01 грудня. Протягом 2025 року метод амортизації основних засобів Товариством не змінювався.

При вирішенні питання про припинення визнання фінансового активу Товариство визначається з основними умовами, якідозволяють стверджувати про припинення визнання, зокрема, передача всіх ризиків і винагород від володінняфінансовим активом, втрата контролю за цим активом або його частиною. Визнання фінансового активу абочастини фінансового активу припиняється у випадках коли: - закінчується право на отримання грошовихпотоків від фінансового активу; -відбулося списання за рахунок резерву; - передаються права на отриманнягрошових потоків від даного фінансового активу і в основному всі ризики і винагороди, пов'язані з правом володінняфінансовим активом; - приймається зобов'язання з передачі грошових потоків, пов'язаних з фінансовим активом,всі ризики і винагороди передаються в основному; - не передаються і не зберігаються в основному всі ризики івинагороди, але передається контроль над даним фінансовим активом. Товариство не здійснює контроль за переданимактивом, якщо сторона, якій цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язаній третій стороні,може здійснити цей продаж в односторонньому порядку без необхідності встановлювати додаткові обмеження щодотакого передавання. Якщо контроль за фінансовим активом не зберігається, то Товариство припиняє визнання такогоактиву і визнає права і зобов'язання, створені або збережені під час передавання, окремо як актив абозобов'язання. У разі збереження контролю за фінансовим активом Товариство продовжує визнавати переданийфінансовий актив у межах його подальшої участі в ньому. Відповідно Товариство оцінює межі, у яких він зберігає всіризики та винагороди від володіння активом під час передавання фінансового активу, з урахуванням такого: ЯкщоТовариство передає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом, то Товариство припиняє визнанняфінансового активу і визнає окремо як активи або зобов'язання будь-які права та зобов'язання, створені абозбережені при передачі. Якщо Товариство зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовимактивом, то Товариство продовжує визнавати фінансовий актив. * Якщо Товариство не передає, не зберігає в основному всіризики та винагороди від володіння фінансовим активом та не здійснює контроль за фінансовим активом, то Товариствоприпиняє визнання такого активу і визнає права і зобов'язання, створені або збережені під час передавання, окремояк актив або зобов'язання. У разі збереження контролю за фінансовим активом Товариство продовжує визнаватипереданий фінансовий актив у межах його подальшої участі в ньому. Товариство не здійснює контроль за переданимактивом, якщо сторона, якій цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язаній третій стороні,може здійснити цей продаж в односторонньому порядку без необхідності встановлювати додаткові обмеження щодотакого передавання. * Якщо визнання переданого фінансового активу продовжується, актив та відповіднезобов'язання не згортається. Товариство припиняє визнання в балансі фінансового зобов'язання або його частини, якщотаке зобов'язання погашено, анульовано або строк його виконання закінчився. Обмін борговими інструментами міжіснуючим боржником та позикодавцем на суттєво відмінних умовах Товариство обліковує як погашення первісногофінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання. Товариство визначає суттєво відмінними такіумови, відповідно до яких чиста теперішня вартість грошових потоків за новими умовами, дисконтована іззастосуванням первісної ефективної ставки відсотка (для фінансового зобов'язання з плаваючою процентноюставкою - ефективної ставки відсотка, що була розрахована під час останньої зміни номінальної процентної ставки),відрізняється щонайменше на 10 % від дисконтованої теперішньої вартості грошових потоків, що залишилися достроку погашення первісного фінансового зобов'язання. Товариство відображає будь-які витрати або винагороди як іншіопераційні доходи або витрати від припинення визнання, якщо обмін борговими фінансовими зобов'язаннями абозміна умов за фінансовим зобов'язанням відображається в бухгалтерському обліку як погашення первісногофінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання.

Грошові кошти представляють собою найбільш ліквідні активи Товариства. Еквіваленти грошових коштів представляють собою короткострокові високоліквідні вкладення, які вільно конвертуються у грошові кошти і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. До грошових коштів та їх еквівалентів Товариство відносить кошти, які можуть бути вільно конвертовані у відповідну суму грошових коштів протягом короткого періоду часу, а саме: готівкові кошти та платіжні документи в касі та в дорозі; кошти на рахунках в інших банках;короткострокові вклади(депозити) зі строком повернення протягом 90 днів з дати розміщення, які не обтяжені будь-якими договірними зобов'язаннями. Загальні зміни грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період розшифровуються у звіті про рух грошових коштів, де притік та відтік грошових коштів відображаються в розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Товариство класифікує необоротний актив (або ліквідаційну групу) як утримуваний для продажу, якщо його балансовавартість буде відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Для цього: актив має бутипридатним для негайного продажу в тому стані, у якому він перебуває на момент продажу, на умовах, яких зазвичайдотримуються при продажі таких активів; Товариство має план продажу активу та ініціює програму щодо визначенняпокупця і виконання плану; Товариство активно просуває актив для продажу на ринку за ціною, поміркованою з огляду найого поточну справедливу вартість; очікується, що продаж буде визнано завершеним протягом одного року. ЯкщоТовариство набуває право власності на заставлене майно з метою подальшого продажу, то такі активи класифікуються якутримувані для продажу, якщо вони відповідають вищенаведеним критеріям. Якщо Товариство купує або набуваєвласності на необоротний актив виключно з метою його продажу, він класифікує актив як утримуваний для продажуна дату придбання, тільки якщо задовольняються вимоги щодо однорічного періоду продажу. Безпосередньо передпервісною класифікацією активу як утримуваного для продажу балансова вартість активу оцінюється згідно зчинним відповідним МСФЗ. Необоротні активи, утримувані для продажу оцінюються і відображаються вбухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуваннямвитрат, пов'язаних з продажом. Амортизація на такі активи не нараховується. Товариство визнає втрати від зменшеннякорисності в разі зниження справедливої вартості активу за вирахуванням витрат на продаж. У разі збільшеннясправедливої вартості активу, Товариство визнає дохід в сумі, що не перевищує раніше накопичені втрати від зменшеннякорисності. Якщо Товариство не визнавало зменшення або відновлення корисності під час оцінки активів, він має визнаватидоходи або витрати на дату припинення визнання даного активу. Якщо актив перестає задовольняти вимогам щодовизнання необоротний активів, утримуваних для продажу, актив оцінюється за нижчою з оцінок: балансової вартостіактиву до його класифікації як утримуваного для продажу, скоригованої з огляду на амортизації або переоцінку, якібули б визнані, якби актив не був би класифікований як утримуваний для продажу, або суми очікуваноговідшкодування на дату подальшого рішення щодо відмови від продажу.

Дивіденди по акціях визнаються як зменшення капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені. Дивіденди,оголошені після звітної дати, але до ухвалення фінансової звітності до випуску, описуються у примітці «Події післядати балансу». Дивіденди визнаються, коли встановлюється право акціонерів на отримання виплати.

Складовими фонду оплати праці є: * основна заробітна плата - це винагорода за виконання роботи відповідно довстановлених норм праці за посадовими окладами включаючи в повному обсязі внутрішнє сумісництво, оплатапраці за час перебування працівника у відрядженні, що не включає відшкодування витрат у зв'язку з відрядженням(добові, вартість проїзду, витрати на найм житлового приміщення тощо); * додаткова заробітна плата - цевинагорода за працю понад установлені норми, за трудові успіхи та винахідливість і за особливі умови праці. Вонавключає доплати, надбавки, гарантійні та компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, а такожпремії за виконання виробничих завдань і функцій; * інші заохочувальні та компенсаційні виплати - це виплати уформі винагород за підсумками роботи за рік; * витрати нараховані за договорами цивільно-правового характеру.Оплата праці працівників здійснюється за погодинною системою оплати праці та нараховується за фактичновідпрацьований час. Оплата праці та інші соціальні виплати працівникам Товариства регулюються чиннимзаконодавством України, внутрішніми Положеннями «Про оплату праці працівників». Товариство компенсує працівникам їх відсутність з різних поважних причин (основні та додаткові відпустки, тимчасова непрацездатність (перші п'ять календарнихднів)).З метою виконання одного з основних принципів МСФЗ - «нарахування та відповідність доходів і витрат»,Товариство створює резерв на оплату щорічних відпусток працівників, а також резерв щодо нарахувань єдиногосоціального внеску (ЄСВ) за такими виплатами. Нарахована співробітникам заробітна плата включається у витратиТовариства і відображається за рахунками «Витрати на утримання персоналу». Крім цього, до витрат на утриманняперсоналу відносяться нарахування на ФОП єдиного соціального внеску (ЄСВ) (виходячи з максимальної величинибази нарахування внеску в розрізі кожної особи), які відображаються на рахунку «Єдиний внесок назагальнообов'язкове соціальне страхування». Розмір заробітної плати працівників за повністю виконану місячнунорму праці не може бути нижче розміру мінімальної заробітної плати. У випадку заключення трудових договорів наумовах неповного робочого часу, заробітна плата виплачується пропорційно виконаній нормі праці. Розмірнарахування ЄСВ на суму грошового забезпечення кожної застрахованої особи не може бути меншим за розмірмінімального страхового внеску за місяць у якому отримано дохід. Товариство не реалізує програми пенсійногозабезпечення і не надає інших суттєвих виплат працівникам після припинення їх трудової діяльності. Податки тазбори, пов'язані з оплатою праці, Товариство своєчасно сплачує до відповідних державних органів.

Справедлива вартість - сума, за якою може бути здійснений обмін активу, або оплата зобов'язання в результатіоперації між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Справедлива вартість представляє поточнувартість пропозиції для фінансових активів і вартість попиту для фінансових зобов'язань, котируваних на активномуринку. Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринковіціни із зовнішніх джерел, використовуються такі методи оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, методоцінювання тощо. Мета застосування методу оцінювання - встановити, якою буде ціна операції на дату оцінки вобміну між незалежними сторонами, виходячи із звичайних міркувань бізнесу. Для цілей фінансової звітності методиоцінки справедливої вартості розподіляються за категоріями на три рівня в залежності від того, наскільки вхідні даніпіддаються спостереженню: * вхідні дані Рівня 1 являють собою ціни котирування (без коригування) на активнихринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких Товариство може мати доступ на дату оцінки; * вхідні дані Рівня 2являють собою вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до Рівня 1), які можна спостерігати для активу чизобов'язання, прямо або опосередковано; * вхідні дані Рівня 3 являють собою вхідні дані для активу чизобов'язання, яких немає у відкритому доступі. Методи та припущення, використанні при визначенні справедливоївартості. Під час подання інформації про справедливу вартість фінансових інструментів Товариством використаннінаступні методи і зроблені припущення: * Грошові кошти та їх еквіваленти відображені за амортизованою вартістю,яка наближається до їх поточної справедливої вартості; *Справедлива вартість позик із фіксованими процентними ставками та авансів клієнтам (відображаються за вирахуванням резервів під очікувані збитки), які не мають ринкових котирувань, розрахована на основі майбутніхочікуваних грошових потоків; * Інші активи і зобов'язання є короткостроковими і їх справедлива вартість приблизно дорівнює справедливій.

Виплати, комісійні та інші статті доходів та витрат, включаючи плату за надання гарантій, як правило, обліковуютьсяза методом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції, що визначається як часткафактично наданої послуги в загальному обсязі послуг, що мають бути надані. Винагорода за кредитні зобов'язанняабо за позиковими коштами, які, ймовірно, будуть використані, відноситься на майбутні періоди (разом ізвідповідними прямими витратами) і відображаються як коригування ефективної процентної ставки за кредитом чипозиковими коштами. Фінансова звітність Товариства складена з урахуванням принципу відповідності отриманих (визнаних) доходів сплаченим (визнаним) витратам, які здійснюються з метою отримання таких доходів. Розрахунковим періодом для застосування принципу відповідності є календарний місяць, тобто відповідність витрат, що здійснені Товариством, заробленим доходам оцінюється за результатами діяльності замісяць.

Витрати на операцію та інші платежі, безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, в облікувідображаються на рахунках дисконту/премії за цим інструментом (окрім фінансових інструментів, які оцінюються засправедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки). В подальшому фінансові актививідображаються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Прибуток абозбиток в результаті зміни справедливої вартості фінансового інструменту, класифікованого як фінансовийінструмент за справедливою вартістю з відображенням прибутку або збитку, визнається в прибутку або збитку.Прибуток або збиток від зміни справедливої вартості фінансового активу, класифікованого як фінансовий активчерез інший сукупний дохід, визнається безпосередньо в інших сукупних доходах (за винятком збитків відзменшення корисності і прибутків та збитків від курсових різниць по боргових фінансових інструментах, щооцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід) до моменту припинення визнання цього активу,коли кумулятивний прибуток або збиток, що раніше був признаний в інших сукупних доходах, визнається у прибуткуабо збитку. Проценти, пов'язані з фінансовим активом, що оцінюються за справедливою вартістю з відображеннямпереоцінки через інший сукупний дохід, визнаються у тому періоді, в якому вони виникають і розраховуються заметодом ефективної процентної ставки. Прибуток або збиток від фінансових активів та зобов'язань, відображенихза амортизованою собівартістю, визнається у прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникають ірозраховуються за методом ефективної процентної ставки.

Згідно з положеннями МСФЗ 9, фінансові активи класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю звідображенням переоцінки через прибуток або збиток, фінансові активи за справедливою вартістю з відображеннямпереоцінки через інший сукупний дохід, фінансові активи за амортизованою собівартістю. Класифікація фінансовихактивів визначається на підставі бізнес моделі управління фінансовими активами та характеристик контрактнихгрошових потоків. Бізнес-модель - це мета утримання фінансового активу/ групи фінансових активів, якавизначається вищими управлінським персоналом Товариства. Бізнес модель описує, яким чином Товариство здійснюєуправління своїми фінансовими активами з метою реалізації грошових потоків. Виділяють наступні бізнес- моделі: *утримання фінансових активів для отримання контрактних потоків; * утримання фінансових активів, як дляотримання контрактних грошових потоків так і для продажу; * інші моделі. На підставі характеристик грошовихпотоків фінансового активу Товариство аналізує, чи обумовлюють договірні умови фінансового активу отримання у вказанідати грошових потоків, що виключно платежами в рахунок основної суми боргу і процентів на непогашену частинуосновної суми боргу. Тестування грошових потоків на відповідність SPPI - критерію здійснюється в моментпервинного визнання фінансового активу. Товариство оцінює борговий фінансовий актив за амортизованою собівартістю,якщо виконується критерій SPPI та фінансовий актив управляється згідно з бізнес-моделлю - утримання дляотримання контрактних потоків. Товариство оцінює борговий фінансовий актив за справедливою вартістю звідображенням переоцінки у іншому сукупному доході, якщо виконується SPPI критерій щодо утриманняфінансових активів, як для отримання контрактних грошових потоків так і для продажу. У разі, якщо критерій SPPIне виконується, Товариство оцінює актив за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку/збитку незалежно від прийнятої бізнес-моделі. Товариство під час первісного визнання фінансових інструментів, щообліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/ збитки, оцінює їх засправедливою вартістю без урахування витрат на операції. Витрати на операції з придбання таких фінансовихінструментів відображаються за рахунками витрат на дату їх здійснення. Усі інші фінансові інструменти під часпервісного визнання Товариство оцінює за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операцію. Витрати наоперацію та інші платежі, безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, в обліку відображаютьсяна рахунках дисконту/премії за цим інструментом (окрім фінансових інструментів, які оцінюються за справедливоювартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки). В подальшому фінансові активи відображаються засправедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації.

Товариство визнає фінансові активи та зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді, коли він стає стороноюконтрактних зобов'язань стосовно даного інструменту. Операції зі звичайного придбання та реалізації фінансовихактивів та зобов'язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку. Усі інші операції з придбання абопродажу фінансових інструментів визнаються тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договору пропридбання фінансового інструменту. Товариство під час первісного визнання фінансових інструментів, що обліковуютьсяза справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/ збитки, оцінює їх за справедливою вартістю безурахування витрат на операції. Витрати на операції з придбання таких фінансових інструментів відображаються зарахунками витрат на дату їх здійснення. Усі інші фінансові інструменти під час первісного визнання Товариство оцінює засправедливою вартістю, до якої додаються витрати на операцію. Витрати на операцію та інші платежі,безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, в обліку відображаються на рахунках дисконту/премії за цим інструментом (окрім фінансових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю з визнаннямпереоцінки через прибутки/збитки). В подальшому фінансові активи відображаютаяься за справедливою вартістюабо амортизованою вартістю залежно від їх класифікації.

При первісному визнанні фінансові зобов`язання оцінюються за справедливою вартістю мінус ( у випадку, якщо зобов`язання не класифікуються для подальшої оцінки за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутках або збитках) витрати, безпосередньо пов`язані із здійсненням операції.Якщо на дату первісного визнання справедлива вартість фінансового зобов`язання відрізняється від ціни трансакції (без врахування витрат на здійснення операції), Товариство відображає таку різницю наступним чином:за операціями з акціонерами: у власному капіталіза іншими операціями: у прибутках або збитках.Товариство визнає фінансові зобов`язання у Звіті про фінансовий стан лише тоді, коли стає стороною договірних зобов`язань, обумовлених відповідним інструментом. Товариство після первісного визнання оцінює фінансові зобов`язання за амортизованою собівартістю, за винятком:фінансових зобов`язань, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки у прибутках або збитках; такі зобов`язання, включаючи похідні фінансові інструменти, оцінюються за справедливою вартістю;фінансових зобов`язань, які виникають, якщо передавання фінансового активу не відповідає умовам припинення визнання або застосовується принцип продовження участі;договорів фінансової гарантії, які оцінюються за більшою з величин:*сумою резерву під очікувані кредитні збитки;*сумою оцінки при первісному визнанні за вирахуванням накопиченої суми доходу, визнаного згідно з МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клієнтами»;зобов`язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової, що оцінюються за більшою з величин:*сумою резерву під очікувані кредитні збитки;*сумою оцінки при первісному визнанні за вирахуванням накопиченої суми доходу, визнаного згідно з МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клієнтами». Товариствок має право при первісному визнанні нескасовно призначити для фінансового зобов`язання категорію оцінки за справедливою вартістю з визнанням її змін у прибутках або збитках (FVTPL) в наступних випадках:такий вибір усуває або значно зменшує непослідовність в оцінках або відображенні, що виникла б в іншому випадку внаслідок оцінки активів або зобов`язань чи визнання прибутків або збитків за ними різними методами( в іншій спосіб);вони є частиною групи фінансових зобов`язань або фінансових активів та фінансових зобов`язань, управління якими та оцінка результатів здійснюється на основі справедливої вартості відповідно до документально оформленої стратегії управління ризиками або інвестування.Прибутки або збитки за фінансовими зобов`язаннями, щодо яких Товаристов при первісному визнанні приймає нескасовне рішення про подальшу оцінку за справедливою вартістю з визнанням її результатів у прибутках або збитках, визнаються наступним чином:сума зміни справедливої вартості інструменту, яка обумовлена зміною власного кредитного ризику, визнається у складі іншого сукупного доходу;інші зміни справедливої вартості фінансового зобов`язання визнаються у прибутках або збитках.Фінансові зобов`язання не рекласифікуються.

Функціональною валютою і валютою представлення фінансової звітності Товариства є національна валюта України гривня. Фінансова звітність Товариства складена в тисячах гривень, якщо не зазначено інше.

Товариство здійснює розрахунок кредитних збитків за фінансовими активами та формування резервів за ними, починаючи з дати визнання активів у обліку до дати припинення такого визнання. Сума очікуваних кредитних збитків визнається у вигляді оціночного резерву, що залежить від ступеню погіршення кредитної якості після первісного визнання. Товариство визнає резерв під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, та борговими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході.Розрахунок резерву під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами проводиться на підставі оцінки фінансового стану боржника, стану обслуговування боргу, з урахуванням виду та умов операції, макросередовища, у якому боржник здійснює свою діяльність. Резерв під очікувані кредитні збитки оцінюється у сумі збитків, які, як очікується, виникнуть протягом строку дії активу, якщо кредитний ризик за подібним активом значно збільшився з моменту його первинного визнання. В іншому випадку, резерви під очікувані збитки оцінюються у сумі, що дорівнює 12-місячним очікуваним збитком.Очікувані кредитні збитки на період 12 місяців являються складовою очікуваних збитків за весь період дії фінансового інструменту та є таким, що можуть виникнути протягом 12 місяців після звітної дати.Товариство наприкінці кожного звітного періоду оцінює наявність об`єктивних свідчень знецінення фінансового активу або групи фінансових активів з урахуванням збитків, настання яких очікується в результаті майбутніх подій, зважених на ймовірність їх настання протягом життєвого циклу фінансового інструменту враховуючи залежності від прогнозної динаміки сценарних макроекономічних показників зважених на ймовірність їх настання.При первинному визнанні кредиту та до моменту виникнення ознак підвищеного кредитного ризику Товариство визнає резерв, що дорівнює очікуваним збиткам у 12-місячному періоді (1-ша стадія знецінення).Ознаки підвищеного кредитного ризику (2-га стадія знецінення). Об`єктивними ознаками, що свідчать про підвищення кредитного ризику за контрагентами, зокрема, є:- строк прострочення сплати боргу за активом складає від 31 до 90 календарних днів;- збільшення показника ймовірності дефолту (PD) порівняно із датою їх первісного визнання більше ніж на 20% та інші (додаткові) фактори, що можуть свідчити про підвищення кредитного ризику в межах затвердженого у Товаристві процесу моніторингу фінансової стійкості боржників .Ознаки дефолту ( 3-тя стадія знецінення). Оскільки поняття дефолту є ключовим для застосування моделей прогнозування, та до моменту спростування припущень, визначених нижче, шляхом калібрування статистичних даних (власного досвіду) з урахуванням історичного підтвердження або спростування закладених у судження припущень викладених нижче, а також з метою уникнення розбіжностей з Базельськими вимогами в рамках більш складних розрахунків регулятивного капіталу, Товариство застосовує наступні визначення терміну дефолт:-дефолт настає не пізніше, ніж фінансовий актив(платіж або його частка) прострочений більше ніж 90 днів для фізичних та юридичних осіб.Таке припущення може бути спростовано лише у випадку розрахункових підтверджень необхідності застосування іншого критерію дефолту. Окрім кількості днів прострочення, Товариство приймає ознаки, які також свідчать про дефолт інструменту, а саме:*боржник заявив про банкрутство;*боржника визнано банкрутом;*розпочато процедуру ліквідації(припинення) юридичної особи в установленому законодавством України порядку;*товариство порушило проти боржника справу про банкрутство у встановленому законодавством України порядку;Вказані ознаки дефолту є підтвердженням того, що боржник/конрагент не спроможний забезпечити в повному обсязі виконання своїх зобов`язань перед Товариством в установлений договором строк без застосування процедури звернення стягнення на забезпечення(за наявності), якщо наявні судження не доводять протилежне. Відповідні судження зафіксовані у висновку щодо можливості проведення кредитної операції у кредитної заявці або висновку відповідального працівника. При формуванні судження оцінюється боргове навантаження контрагента та перспективи погашати/обслуговувати борг у майбутньому з урахуванням цільового спрямування кредиту. У випадку наявності довгострокових об`єктивних перспектив щодо врегулювання боргу, наприклад, виявлення бази стабільних постачальників та покупців, залучення платоспроможних поручителів та інше, їм може надаватись перевага під час аналізу над поточними показниками боргового навантаження.За активам, що знаходяться на 2 та 3 стадіях знецінення, якщо у наступних звітних періодах кредитна якість фінансового активу поліпшується таким чином, що значного збільшення кредитного ризику після початкового визнання вже немає, тобто фінансовий актив не відповідає критеріям значного кредитного ризику, Товариство повертається до визнання оціночного резерву під очікувані кредитні збитки на основі збитків, що очікуються протягом наступних 12 місяців-стадія 1.Розрахунок очікуваних кредитних збитківПід час розрахунку очікуваних кредитних збитків та визначенні очікуваних грошових потоків за активом Товариство враховує всі договірні умови фінансового інструменту, які очікуються протягом дії даного фінансового інструменту. Якщо надійна оцінка очікуваного терміну дії фінансового інструменту є неможливою, товариство використовує весь строк, що залишився відповідно до умов договору фінансового інструменту. Крім того, Товариство враховує грошові потоки від продажу утримуваної застави або інших механізмів підвищення якості кредиту, які є невід`ємною частиною договірних умов.Товариство не формує резерви за :*фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням переоцінки через прибутки/збитки;*інструментами капіталу;*за цінними паперами, які емітовані центральними органами виконавчої влади та Національним банком України;*зобов`язаннями з кредитування та фінансовими гарантіями, що надані клієнтам, які є відкличними і безризиковими.Товариство визначає очікувані кредитні збитки як середньозважене значення кредитних збитків у разі реалізації окремих макроекономічних сценаріїв з урахуванням відповідних ризиків настання дефолту в якості коефіцієнтів зважування, з урахуванням підходів, що відображають:*об`єктивну і зважену з урахуванням ймовірності суму;*оцінку діапазону можливих результатів;*вартість грошей у часі;*обгрунтовану і прийнятну інформацію про минулі події, поточні умови і прогнозовані майбутні економічні умови, яка доступна без надмірних витрат або зусиль на звітну дату.Товариство визнає очікувані кредитні збитки протягом терміну дії фінансового інструменту як очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок всіх можливих подій, що можуть призвести до дефолту, протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту.Товариство визнає очікувані кредитні збитки протягом терміну дії фінансового інструменту у разі очікувань надходжень усіх контрактних потоків, що належать Товариству відповідно за договором, але які Товариство прогнозує отримати на більш пізні дати, ніж це визначено умовами договору. За активами, що оцінюються на індивідуальній основі використовується бінарна модель поведінки клієнта, що враховує очікування щодо надходжень контрактних грошових потоків та очікування Товариства щодо реалізації забезпечення у відповідні строки та з урахуванням коефіцієнта ліквідності.При цьому, дисконтування майбутніх планових грошових потоків проводиться на весь строк дії фінансового інструмента.Якщо Товариство не може спрогнозувати очікувані грошові потоки(відновлювальні кредитні лінії) або ж при здійсненні оцінки активу на колективній (груповій) основі, то використовує підхід, що передбачає зважування експозиції під ризиком на показники ймовірності дефолту (PD) та рівня втрат при настанні дефолту.Сценарний аналіз: при оцінці очікуваних кредитних збитків Товариство розглядає декілька сценаріїв визначення ймовірності дефолту відповідно до прогнозів зміни макроекономічних показників. Вимоги Стандарту передбачають необхідність врахування сценаріїв макроекономічної динаміки України з відповідними ймовірностями їх настання. Очікувані кредитні збитки розраховуються як величина, зважена на ці ймовірності(для кредитів, що оцінюються на груповій основі) або шляхом застосування фактору макрокорегування у формі спеціального коефіцієнту, що покликаний калібрувати показник ймовірності дефолту за активами, що оцінюються на індивідуальній основі, залежно від очікування реалізації найбільш ймовірного макроекономічного сценарію.

На кожну звітну дату Товарисвто оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшуєбалансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваноговідшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чизбитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшеннякорисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщозмінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування.Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів та нематеріальних активів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутоїбалансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. Товариствоздійснює розрахунок збитків від зменшення корисності та формування резервів за господарською дебіторськоюзаборгованістю, починаючи з дати визнання активу у обліку до дати припинення такого визнання. Товариство здійснюєрозрахунок збитків від зменшення корисності та формування резерву за господарською дебіторськоюзаборгованістю на індивідуальній основі за спрощеним підходом. Визначення розміру збитків від зменшеннякорисності за господарською дебіторською заборгованістю Товариство здійснюється станом на кожне 1 число щомісяця.Розмір збитків від зменшення корисності розраховується залежно від кількості календарних днів визнаннягосподарської дебіторської заборгованості в балансі Товариства.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточних та відстрочених податків. Поточний податоквизначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку(збитку) за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок,чинних на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань, та являєсобою податкові активи або зобов'язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістюактиву чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, якправило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються зурахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бутивикористані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активівпереглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманийоподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активуповністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періодіреалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід івключає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, яківизнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки укапіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чив іншому періоді. Об'єкт оподаткування податком на прибуток розраховується шляхом коригування(збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного уфінансовій звітності на різниці відповідно до положень розділу ІІІ ПКУ. Якщо відповідно до розділу ІІІ ПКУпередбачено здійснення коригування шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разівідбувається: * зменшення від'ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); * збільшенняпозитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку). Якщо відповідно до розділу ІІІ ПКУпередбачено здійснення коригування шляхом зменшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разівідбувається: * збільшення від'ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); * зменшенняпозитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку). Податковими різницями, на якіздійснюється коригування фінансового результату до оподаткування згідно положень розділу ІІІ ПКУ, є: * різниці, яківиникають при нарахуванні амортизації необоротних активів; * різниці, які виникають при формуванні резервів(забезпечень); * різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій; * різниці щодо операцій з продажу абоіншого відчуження цінних паперів. Відповідно до розділу ІІІ ПКУ ведеться окремий податковий облік (відмінний відбухгалтерського обліку) необоротних активів (основних засобів та нематеріальних активів) .Амортизація основних засобів та нематеріальних активів з метою оподаткування розраховується згідно положеньст. 138 ПКУ із застосуванням прямолінійного методу. Строки корисного використання основних засобів танематеріальних активів в податковому обліку визначаються відповідно до строків, визначених з урахуваннямобмежень щодо мінімально допустимих строків корисного використання визначених у ст. 138 ПКУ. Для розрахунку впливу тимчасової різниці на зобов'язання з податку на прибуток на звітну дату: * аналізуються всі операції, які призвели до виникнення тимчасової різниці міжбалансовою і податковою базами активу та зобов'язання; * обраховуються всі ВПЗ, визначивши податковий ефектсукупної тимчасової різниці, що підлягає оподаткуванню, застосовуючи ставку податку на прибуток; * обраховуються всіВПА, визначивши податковий ефект сукупної тимчасової різниці, що підлягає вирахуванню, застосовуючи ставкуподатку на прибуток. Товариство визначає суму відстроченого податку на прибуток та здійснює відповідні коригування(збільшення/зменшення) суми за рахунками відстрочених податкових активів та/або відстрочених податковихзобов'язань один разу на рік.

Нематеріальний актив - немонетарний актив, який не має матеріальної форми, не є утримуваними грошима та активами, що мають бути отримані у фіксованій або визначеній сумі грошей, та може бути ідентифікований. Ідентифікація - нематеріальний актив є ідентифікованим, якщо він може бути відокремлений, тобто його можна відокремити або відділити від суб'єкта господарювання і продати, передати, ліцензувати, здати в оренду або обміняти індивідуально або разом з пов'язаним з ним контрактом, ідентифікованим активом чи зобов'язанням, незалежно від того, чи має суб'єкт господарювання намір зробити це.Нематеріальними активами Товариство визнає:інтелектуальну власність (діючі ліцензії, авторські права, патенти);права на торгові марки;придбане та розроблене самостійно програмне забезпечення для внутрішнього використання;незавершені нематеріальні активи.Придбані (створені) нематеріальні активи оцінюються по собівартості, яка складається з ціни придбання та прямих витрат на придбання та доведення активу до робочого стану. В собівартість нематеріальних активів не включаються торговельні знижки, адміністративні та інші витрати, які не належать до витрат на придбання або доведення об'єкту до робочого стану.У разі самостійного створення програмного забезпечення вартість нематеріального активу формується шляхом капіталізації витрат по безпосередньому програмуванню та інсталяції.Витрати, пов'язані з поточним обслуговуванням та ремонтом програмного забезпечення, не капіталізуються, а відносяться до витрат відповідного періоду. Також не капіталізуються поточні платежі, пов'язані з наданням додаткових послуг виробником програмного забезпечення(поновлення версій, відповіді на поточні питання, тощо).Витрати, що приводять до удосконалення або розширення характеристик програмного забезпечення порівняно з їх первісною специфікацією, визнаються капітальними витратами та збільшують первісну вартість програмного забезпечення.Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються в обліку та фінансовій звітності за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.Амортизація нематеріальних активів нараховується Товариством щомісяця з використанням прямолінійного методу протягом строку корисного використання об'єкта. Строки корисного використання нематеріальних активів встановлюються постійно діючою комісією для кожного інвентарного об'єкта при введенні їх в експлуатацію. Для нематеріальних активів можуть бути використані строки корисного використання, що вказані розробником в технічній документації при їх придбанні.Строк корисного використання нематеріального активу, затверджений по Товариству, становить до десяти років безперервної експлуатації у разі що виникає з договірних або юридичних прав, не повинен перевищувати періоду дії таких прав, але може бути коротшим, в залежності від терміну, протягом якого передбачається використати актив. Нематеріальні активи з необмеженим строком використання не підлягають амортизації, а перевіряються на зменшення корисності не рідше одного разу на рік, незалежно від того чи існують ознаки можливого зменшення корисної вартості відповідного активу, а також у разі наявності таких випадків. Нематеріальний актив підлягає списанню з балансу у разі його вибуття або якщо від його використання або вибуття не очікується ніяких майбутніх економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникають в зв'язку з припиненням визнання нематеріального активу, відображаються у звіті про прибутки та збитки в момент припинення їх визнання як різниця між чистими надходженнями від вибуття(у разі їх наявності) та балансовою вартістю активу.

Проценті доходи та витрати визнаються у звіті про фінансові результати стосовно всіх фінансових інструментів, яківідображаються за амортизованою вартістю, із застосуванням методу ефективної процентної ставки. При визначенні ефективної процентної ставки Товариство розраховує грошові потоки з урахуванням усіх договірних умов фінансового інструменту, але не враховує майбутні кредитні збитки. Розрахунок включає всі комісійні, отримані чи сплачені учасниками договору, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки,витрати на здійснення операції та всі інші премії або дисконти. Коли відображена вартість фінансового активузменшується внаслідок знецінення, визнання процентного доходу продовжується з використанням первісноїефективної процентної ставки на основі нової балансової вартості. Якщо неможливо достовірно оцінити потокигрошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовуються потоки грошових коштів,що передбачені відповідним договором, протягом строку дії фінансового інструменту (договору). Товариство не застосовуєметод ефективної ставки відсотка за такими фінансовими інструментами: відновлювальними кредитними лініями. Зафінансовими інструментами, за якими неможливо визначити майбутні грошові потоки (відновлювальні кредитні лінії) і до яких ефективна ставка відсотка не застосовується, для визнання процентних доходів Товариство застосовує номінальну процентну ставку. Отримані ( сплачені ) комісії, що є невід'ємною частиною фінансового інструмента, визнаються за рахунком обліку процентного доходу або процентних витрат на протязі дії фінансового інструменту прямолінійним методом. За відновлювальними кредитними лініями, за якими умовами договору визначеноотримання кредитних коштів траншами, розрахунок ефективної ставки здійснюється за кожним траншем окремо.Товариство здійснює розподіл суми наперед отриманих/сплачених комісій, що є невід'ємною частиною доходу/витрат зафінансовим інструментом, за траншами кредитної лінії, на пропорційній основі з урахуванням умов договору прокредитну лінію. За кредитними лініями, за якими невідомі кількість траншів і строк їхпогашення, такі комісії амортизуються на процентні доходи (витрати) прямолінійним методом протягом діїфінансового інструменту (договору).

Внески до акціонерного капіталу, визнаються за первісною вартістю. Зовнішні витрати, безпосередньо пов'язані з випуском нових акцій, віднімаються від капіталу, за вирахуванням будь-яких пов'язаних податків на прибуток. Дивіденди від простих акцій визнаються у складі капіталу як зменшення капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені. Згідно з МСБО 10 «Події після звітної дати» дивіденди, які були оголошені після звітної дати, вважаються подією після звітної дати та розкриваються відповідно.

Кредитною вимогою Товариство визнає актив, що виникає в результаті надання грошових коштів або інших активів боржнику в обмін на зобов'язання з їх повернення Товариству в обумовлений термін або на вимогу.Кредитними вимогами для цілей МСФЗ Товариство визнає:кредити, що надані клієнтам;суми, що сплачені за гарантіями;вимоги по передплаті за боргові або дольові цінні папери;вимоги за операціями факторингу.В балансі Товариства кредитні вимоги клієнтів відображаються у рядках «Торгівельна та інша дебіторська заборгованість в момент виникнення права вимоги грошових коштів або інших активів.Вимоги за операціями факторингу - при укладанні угоди факторингу Товариство передає або зобов'язується передати клієнту грошові кошти, а клієнт уступає, або зобов'язується уступити Товариству грошові вимоги до третьої особи. Суми, що виплачені Товариством по виконаним гарантіям - сума виплати за виконаними Товариством зобов'язаннями по виданим або підтвердженим непокритим гарантіях класифікуються як кредит по гарантії до їх погашення принципалом. Сплачені суми гарантій відображаються в обліку як кредит. Комісійна винагорода по гарантіях визнається в доходах Товариства в день надання послуги. Заборгованість за наданими кредитами відображається в обліку в день надання (перерахування) грошових коштів. Товариство припиняє відображення кредитних вимог на балансових рахунках в момент втрати контролю над ними, що відбувається в таких випадках:погашення заборгованості;реалізації права вимоги по договору уступки прав вимоги іншій особі;закінчення строку дії прав вимоги( відсутності можливості вимоги по закінченні строку позовної давності за даним активом);відмови від вимоги;втрати прав вимоги погашення боргу за іншими обставинами, передбаченими законом або угодою.Видані кредити визнаються в момент їх надання та відображаються за первісною вартістю наданих коштів, що дорівнює справедливій вартості наданих кредитів. Якщо номінальна процентна ставка суттєво відрізняється від ринкової - то сума наданих коштів не відповідає справедливій вартості кредитів. В первісну вартість включаються також прямі витрати по здійсненню операції. В подальшому кредити, надані клієнтам, Товариство оцінює таким чином:кредити, процентна ставка за якими в незначній мірі відрізняється від ринкової - за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної ставки відсотка за вирахуванням резерву під знецінення;кредити, які видані за ставками, що відрізняються від середньо ринкових - за амортизованою вартістю, розрахованою з урахуванням ринкових процентних ставок по аналогічних кредитах, що діють на дату надання кредиту.Кредити, надані за процентними ставками, що відрізняються від ринкових процентних ставок, оцінюються на дату видачі за справедливою вартістю, що представляє собою майбутні процентні платежі та суму основного боргу, дисконтовані з урахуванням ринкових процентних ставок для аналогічних кредитів. Різниця між справедливою вартістю та номінальною вартістю кредиту відображається у звіті про прибутки та збитки як дохід від надання активів за ставками вище ринкових або як витрати від надання активів за ставками нижче ринкових. В подальшому балансова вартість цих кредитів коригується з урахуванням амортизації доходу/витрат за наданим кредитом, з відображенням доходу у звіті про прибутки та збитки з використанням методу ефективної ставки.Дебіторська заборгованість представляє собою кошти, що надані клієнтам Товариства без заключення кредитного договору. До дебіторської заборгованості при формуванні звітності Товариства у відповідності з вимогами МСФЗ застосовуються принципи і методики, які відносяться до кредитів, що надані клієнтам.

Необоротні активи (і групи вибуття) Товариство класифікує, як утримувані для продажу, якщо їх балансова вартість за очікуваннями керівництва буде відновлена в результаті продажу, а не шляхом їх подальшого використання. Класифікація активу (групи вибуття), як утримуваного для продажу може бути здійснена як в момент його придбання, так і при зміні планів керівництва відносно використання цих активів.Для класифікації активу (групи вибуття), як утримуваного для продажу необхідно виконання таких умов:актив має бути доступним для негайного продажу в його теперішньому стані тільки за умов, які є звичайними, типовими умовами продажу таких активів (або груп вибуття);його продаж має характеризуватися високим ступенем вірогідності.Продаж характеризується високим ступенем вірогідності, якщо:керівництво Товариства має план продажу та тверді наміри його здійснити, а також привести в дію активну програму пошуку покупця і здійснення плану продажу;актив (або група вибуття) пропонується активно на ринку за ціною, що є порівняльною з його поточною справедливою вартістю;має існувати очікування того, що операція продажу буде задовольняти критеріям визнання в якості здійсненого продажу не пізніше, ніж протягом одного року з дати класифікації.Подовження річного терміну періоду завершення операції з продажу не перешкоджає класифікації активу в якості утримуваного для продажу, якщо склались об'єктивні обставини або виникли події, не підконтрольні Товариству та при цьому є достатньо підтверджень твердого наміру здійснити план продажу такого активу(або групи вибуття).Товариство визнає підтвердженим виняток з правила про річний строк, якщо:на дату, коли Товариство має намір здійснити план продажу активу(або групи вибуття), він обґрунтовано очікує, що інші сторони(не покупець) виставлять такі умови його передачі, які визвуть подовження необхідного для завершення продажу періоду. При цьому необхідні для реагування на ці умови дії не можуть бути здійснені до появи твердої згоди на покупку, вірогідність отримання якої висока та очікується протягом одного року;Товариство отримує тверду згоду на покупку, але покупець або інші сторони непередбачено виставляють такі умови відносно передачі призначеного для продажу активу(або групи вибуття), які ведуть до подовження необхідного для завершення продажу періоду. При цьому здійснені своєчасні дії для реагування на такі умови та передбачається, що причини, які визвали подовження строку, будуть успішно ліквідовані;протягом початкового річного періоду виникають обставини, що раніше розглядалися як малоймовірні, в результаті чого операція з продажу активу, що утримувався для продажу, до кінця цього періоду не здійснюється. При цьому протягом початкового річного періоду Товариство здійснило необхідні дії для реагування на зміни обставин, цей актив(або група вибуття) є предметом активної пропозиції на ринку за ціною, яка з урахуванням обставин, що змінилися, є обґрунтованою та продаж характеризується високим ступенем вірогідності.Перед первісною класифікацією активу(або групи вибуття) в якості утримуваного для продажу, балансова вартість даного активу оцінюється за своєю звичайною обліковою політикою, що стосується даного виду активу. Активи(групи вибуття), утримувані для продажу, оцінюються Товариством за найменшою з двох величин:балансовою вартістю активу;справедливою вартістю з вирахуванням витрат на продаж.Витрати на продаж включають витрати, що прямо пов'язані з вибуттям активу, за винятком витрат з фінансування та податку на прибуток.Розмір витрат на продаж складає 2% від справедливої вартості (1%- держмито, 1% -послуги з нотаріального оформлення). У разі, якщо очікується, що продаж відбудеться більше ніж через рік, витрати на продаж оцінюються по дисконтованій вартості. Збільшення дисконтованої вартості витрат на продаж, що виникає з часом, відображається в звіті про прибутки та збитки як витрати на фінансування.Активи(групи вибуття), що утримуються Товариством для продажу, не амортизуються. У разі, якщо актив(група вибуття), класифікований як утримуваний для продажу, більше не відповідає критеріям визнання його таким, Товариство відміняє його класифікацію як утримуваного для продажу згідно рішення Генерального директора.Активи (групи вибуття), що виведені із категорії утримуваних для продажу, оцінюються за найменшою з двох величин:- його балансовою вартістю до того, як актив (або групу вибуття) було класифіковано як утримуваний для продажу, з коригуванням на любу амортизацію або переоцінку, яка була б визнана, якби даний актив(або група вибуття) не були класифіковані як утримувані для продажу;- сумою відшкодування на дату послідуючого рішення про відмову від продажу.

Основні засоби - це матеріальні об'єкти, що їх:утримують для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей;використовуватимуть, за очікуванням, протягом більше одного періоду. Собівартість об'єкта основних засобів слід визнавати активом, якщо і тільки якщо:є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до суб'єкта господарювання; собівартість об'єкта можна достовірно оцінити.До основних засобів для цілей складання фінансової звітності по МСФЗ включаються матеріальні об'єкти майна Товариства, яке використовується для здійснення діяльності та строк корисного використання якого більше ніж один рік та вартістю, за одиницю або комплект більше 20 000,00 гривень. Строк корисного використання за основними засобами, що отримані в оперативний лізінг (оренду) встановлюється відповідно до рішення постійно діючої комісії при введені їх в експлуатацію. Основні засоби відображаються у фінансовій звітності, якщо з економічної точки зору Товариство має право власності/користування протягом строку корисного використання.У складі основних засобів також відображаються запасні частини та сервісне обладнання у разі:якщо вони можуть використовуватися тільки при експлуатації об'єкта основних засобів;якщо планується їх використання протягом більше одного року.В інших випадках запасні частини та сервісне обладнання обліковуються як запаси та списуються на витрати по мірі їх використання.Рішення про склад об'єкта основних засобів приймається комісією при вводі в експлуатацію об'єкта основних засобів. Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів є інвентарний об'єкт. У разі наявності у одного об'єкта декількох частин з різними строками корисного використання, кожна з таких частин обліковується як самостійний інвентарний об'єкт. Об'єкти незавершеного будівництва обліковуються за первісною вартістю. Незавершене будівництво не підлягає амортизації до моменту вводу активу в експлуатацію. Після завершення будівництва активи переводяться до складу основних засобів та відображаються по балансовій вартості на момент переводу.Основні засоби об'єднуються в групи однорідних об'єктів, які однакові за змістом та характером їх використання в операціях Товариства:будівлі, споруди та передавальні пристрої;машини та обладнання;інструменти, прилади, інвентар (меблі);транспортні засоби;інші основні засоби.Датою відображення основних засобів в звітності є:*дата придбання - для основних засобів, що не потребують доведення до стану придатності для використання;*дата вводу активу в експлуатацію - для основних засобів, які потребують доведення до стану придатності для використання.В фінансовій звітності основні засоби визнаються по первісній вартості з вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.Первісна вартість включає ціну придбання основного засобу, сплачену продавцю відповідно до договору та витрати безпосередньо пов'язані з доставкою активу та приведенням його у стан придатний для використання за призначенням.Вартість основних засобів, створених власними силами включає витрати на матеріали, заробітну плату працівників та інші виробничі витрати, безпосередньо пов'язані з активом.Адміністративні та інші аналогічні накладні витрати не включаються у вартість основних засобів, а обліковуються у складі витрат.Витрати з поточного ремонту та технічного обслуговування визнаються у складі витрат по мірі їх виникнення та не змінюють балансову вартість об'єкта. Витрати з капітального ремонту та заміни значних компонентів основних засобів капіталізуються з послідуючою амортизацією згідно строків їх корисного використання. Після первісного визнання будівлі оцінюються по переоціненій вартості, яка дорівнює їх справедливій вартості на дату переоцінки за вирахуванням накопиченої амортизації та любих накопичених в подальшому збитків від знецінення. Переоцінка здійснюється по всій групі «Будівлі» у разі, якщо залишкова вартість об'єкта основних засобів суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату складання звіту про фінансовий стан. Порогом суттєвості для проведення переоцінки або відображення зменшення корисності приймається величина, що дорівнює 10% відхиленню залишкової вартості об'єкта основних засобів від їх справедливої вартості на дату балансу. Під час переоцінки об'єкта основних засобів на ту саму дату здійснюється переоцінка всіх об'єктів групи «Будівлі». Переоцінка здійснюється незалежними оцінювачами, що мають відповідну професійну кваліфікацію. Накопичений знос на дату переоцінки вираховується із повної балансової вартості активу, а отримана вартість коригується, виходячи з результатів оцінки активу. Приріст вартості будівель, отриманий в результаті переоцінки, визнається в складі іншого сукупного доходу, крім випадків, коли він відновлює попереднє зменшення вартості цього ж активу, яке раніше було відображене у складі прибутків та збитків у статті «Інші витрати від знецінення». Зменшення вартості будівель в результаті переоцінки відображається в складі прибутків та збитків у статті «Інші витрати від знецінення», крім випадків, коли воно зменшує діючий приріст вартості від переоцінки по цьому ж активу. Виключення балансової вартості об'єкта основних засобів із фінансової звітності здійснюється у разі вибуття(ліквідації). У разі вибуття(ліквідації) об'єкта основних засобів його вартість списується за рахунок суми накопиченої амортизації. Якщо об'єкт основних засобів з амортизований не повністю залишок його амортизованої вартості відображається як збиток по статті «Збиток від вибуття основних засобів». У разі, якщо Товариство в ході своєї звичайної діяльності має намір здійснити продаж основних засобів, то ці активи спочатку переводяться до складу запасів за їх балансовою вартістю. Надходження від продажу таких активів визнаються як виручка від реалізації.Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому необоротний актив став придатним для використання, і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта. Амортизація власних та орендованих основних засобів за договорами фінансової оренди, нараховується щомісяця з використанням прямолінійного методу протягом строку корисного використання об'єкта. Строк корисного використання об'єкта основних засобів переглядається наприкінці кожного фінансового року та у разі зміни очікуваних економічних вигід від його використання. Амортизація об'єкта основних засобів нараховується виходячи з нового строку корисного використання, починаючи за місяцем зміни строку корисного використання. При реалізації основних засобів різниця між сумою виручки від продажу та остаточною вартістю об'єкта формує фінансовий результат. Витрати з розбору та демонтажу основних засобів розглядаються як зменшення надходжень від реалізації і зменшують прибуток або збільшують збиток від вибуття активу. В звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіті про фінансові результати) результат(прибуток/збиток) від реалізації основних засобів відображається окремо від прибутку(збитку) від основної діяльності.

Грошові кошти представляють собою найбільш ліквідні активи Товариства. Еквіваленти грошових коштів представляють собою короткострокові високоліквідні вкладення, які вільно конвертуються у грошові кошти і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. До грошових коштів та їх еквівалентів Товариство відносить кошти, які можуть бути вільно конвертовані у відповідну суму грошових коштів протягом короткого періоду часу, а саме: готівкові кошти та платіжні документи в касі та в дорозі; кошти на рахунках в інших банках;короткострокові вклади(депозити) зі строком повернення протягом 90 днів з дати розміщення, які не обтяжені будь-якими договірними зобов'язаннями. Загальні зміни грошових коштів та їх еквівалентів за звітний період розшифровуються у звіті про рух грошових коштів, де притік та відтік грошових коштів відображаються в розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

Операції Товариства не розділяються на сегменти. При прийнятті рішення про надання кредиту, гарантії або укладанні договору лізингу потенційний позичальник оцінюється не за належністю до певного сегменті економіки, а за критеріями, визначеними системою управління ризиками.

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ПОРТАЛ"

Акціонерне товариство

Україна

пр. Берестейський, буд. 5а, м. КИЇВ, 01135

пр. Берестейський, буд. 5а, м. КИЇВ, 01135

Відсутні

АТ "ФIНАНСОВА КОМПАНIЯ "ПОРТАЛ" є небанкiвською фiнансовою установою, яка здiйснює дiяльнiсть вiдповiдно до вимог законодавства України, нормативно-правових актiв Нацiонального банку України, Статуту Товариства, внутрiшнiх положень та отриманих лiцензiй. У звiтному перiодi Товариство завершило процес трансформацiї бiзнес-моделi у зв'язку з припиненням здiйснення банкiвської дiяльностi без припинення юридичної особи та переходом до дiяльностi фiнансової компанiї. Така трансформацiя здiйснювалась вiдповiдно до затвердженого плану, рiшень уповноважених органiв Товариства та погоджень регулятора. Основним напрямом господарської дiяльностi Товариства є надання фiнансових послуг у межах отриманих лiцензiй, зокрема: надання коштiв та банкiвських металiв у кредит; надання гарантiй; факторинг; фiнансовий лiзинг; торгiвля валютними цiнностями в готiвковiй формi. Товариство здiйснює дiяльнiсть iз дотриманням принципiв фiнансової стiйкостi, прозоростi, належного управлiння ризиками, обачностi при прийняттi фiнансових рiшень та забезпечення належного рiвня внутрiшнього контролю. АТ "ФК "ПОРТАЛ" не належить до будь-яких об'єднань пiдприємств, не має дочiрнiх пiдприємств, фiлiй чи представництв, не здiйснює спiльної дiяльностi з iншими юридичними особами та не планує створення додаткових юридичних осiб або передачу основних функцiй стороннiм органiзацiям. Основнi операцiйнi, управлiнськi, контрольнi та адмiнiстративнi процеси здiйснюються Товариством самостiйно.Основним джерелом фiнансування дiяльностi АТ "ФК "ПОРТАЛ" є власний капiтал та кошти акцiонера. Така модель фiнансування дозволяє Товариству пiдтримувати належний рiвень фiнансової стiйкостi, мiнiмiзувати залежнiсть вiд зовнiшнiх запозичень та не створювати ризикiв, пов'язаних iз залученням коштiв населення. Станом на кiнець звiтного перiоду статутний капiтал Товариства становить 200 000 тис. грн. Статутний капiтал сформовано за рахунок грошових коштiв акцiонерiв, внесених у зв'язку з придбанням простих iменних акцiй Товариства за номiнальною вартiстю. У звiтному перiодi Товариство здiйснювало перегляд активiв, зобов'язань, бiзнес-процесiв, внутрiшнiх полiтик i процедур з урахуванням змiни характеру дiяльностi пiсля припинення банкiвської дiяльностi та набуття статусу фiнансової компанiї. Особлива увага придiлялась забезпеченню безперервностi дiяльностi, виконанню зобов'язань перед клiєнтами та контрагентами, дотриманню регуляторних вимог, а також адаптацiї системи управлiння ризиками до нового профiлю дiяльностi.У своїй дiяльностi Товариство використовує сучаснi iнформацiйнi системи, програмне забезпечення та технологiчнi рiшення, якi забезпечують автоматизацiю операцiйних, облiкових, управлiнських i контрольних процесiв. Товариство вживає заходiв для захисту iнформацiї, забезпечення кiбербезпеки, обмеження несанкцiонованого доступу до iнформацiйних систем та зниження операцiйних ризикiв. Фiнансово-господарська дiяльнiсть Товариства у 2025 роцi здiйснювалася в умовах триваючої збройної агресiї росiйської федерацiї проти України, що продовжує негативно впливати на економiчне середовище, фiнансовий ринок, платоспроможнiсть позичальникiв, iнвестицiйну активнiсть та загальний рiвень дiлової невизначеностi. Основними зовнiшнiми факторами впливу залишаються воєнний стан, макроекономiчна нестабiльнiсть, iнфляцiйнi ризики, ризики пошкодження iнфраструктури, енергетичнi ризики, мiграцiя населення та скорочення економiчної активностi окремих секторiв. Попри зазначенi виклики, Товариство продовжує забезпечувати безперервнiсть дiяльностi, зберiгати контроль за активами та зобов'язаннями, пiдтримувати належний рiвень операцiйної готовностi та виконувати вимоги регулятора.Стратегiчна мета АТ "ФК "ПОРТАЛ" полягає у становленнi сучасної, стабiльної та ефективної фiнансової установи, яка здiйснює дiяльнiсть на основi власного капiталу, дотримується високих стандартiв корпоративного управлiння, внутрiшнього контролю, управлiння ризиками та комплаєнсу. Використовуючи досвiд, накопичений у перiод здiйснення банкiвської дiяльностi, Товариство розбудовує бiзнес-модель фiнансової компанiї, орiєнтовану на контрольований розвиток, якiсне обслуговування клiєнтiв, обачне кредитування, належну перевiрку контрагентiв та дотримання вимог регулятора. У найближчiй перспективi Товариство планує розвивати фiнансовi послуги вiдповiдно до отриманих лiцензiй, зокрема кредитування, факторинг, фiнансовий лiзинг, надання гарантiй та валютно-обмiннi операцiї. При цьому прiоритетом залишатиметься не швидке масштабування, а фiнансова стiйкiсть, контроль ризикiв, збереження капiталу та вiдповiднiсть дiяльностi вимогам законодавства України. Станом на кiнець звiтного перiоду Товариство не має укладених, але ще не виконаних договорiв, якi могли б суттєво вплинути на його фiнансовий стан, крiм договорiв, що здiйснюються в межах звичайної господарської дiяльностi.

Річну фінансову звітність складено згідно з вимогами міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ),випущених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО»), та пояснень, опублікованихМіжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності(«МКТФЗ»). Протягом звітного періоду та під часскладання фінансової звітності Товариство використовував нові та переглянуті стандарти і тлумачення, що були випущеніРадою з Міжнародних стандартів фінансової звітності і є обов'язковими для застосування у звітному періоді.

Ця річна фінансова звітність підготовлена на основі принципу безперервної діяльності. При підготовці фінансової звітності за 2025 рік керівництвом Товариства було оцінено здатність Товариства продовжувати свою діяльність в майбутньому з врахуванням військових дій на території України, що тривають та вже спричинили й продовжують спричинювати значні негативні наслідки, як для економіки країни в цілому, так і для клієнтів Товариства. Керівництво Товариство вважає, що протягом 12 місяців воно буде своєчасно і повністю виконувати власні зобов`язання. В той же час, наслідки військової агресії російської федерації проти України можуть мати значний вплив на фінансовий стан і результати діяльності Товариства та його контрагентів. Подальший розвиток подій, терміни, коли ці дії припиняться, та наслідки є невизначеними.Керівництво Товариства усвідомлює, що такі події обумовлюють існування суттєвої невизначеності, що може поставити під значний сумнів діяльність Товариства та фінансової системи в цілому на безперервній основі у майбутньому. В результаті військових дій та внаслідок їх подальшої ескалації Товариство може понести втрати через складнощі у відшкодуванні активів, несплату заборгованості за кредитами та іншими активними операціями з боржниками, зникнення активного ринку щодо окремих видів активів тощо. Таки збитки можуть вплинути на спроможність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Річна індивідуальна фінансова звітність за 2025 рік затверджена до випуску та підписана Генеральним директором таГоловним бухгалтером Товариства 26.06.2026р.

З 30 січня 2026 року відбулося зниження облікової ставки до 15% річних, відповідно до затвердженого рішенняПравління НБУ від 29 січня 2026 року 27-рш в "Про розмір облікової ставки".

Для цілей складання цієї фінансової звітності сторони вважаються зв'язаними, якщо вони знаходяться під спільнимконтролем, або якщо одна сторона контролює іншу або має можливість у значній мірі впливати на фінансові таопераційні рішення іншої сторони у відповідності до МСБО 24«Розкриття інформації про пов'язані сторони». Прирозгляді кожного можливого випадку відносин з зв'язаними сторонами до уваги береться суть цих відносин, а нелише юридична форма.

Генеральний директор; головний бухгалтер

Контролер суб'єкта господарювання; Головний комплаєнс-менеджер; Керівник служби внутрішньогоаудиту ; Споріднені юридичні особи суб'єкта господарювання; Власники істотної участі успоріднених особах суб'єкта господарювання; Керівники споріднених юридичних осіб

Основні засоби-це матеріальні активи, які Банк утримує з метою їх використання у процесі своєї діяльності.Первісна вартість придбаних основних засобів складається з витрат на придбання та введення їх в експлуатацію.Витрати на поліпшення об`єктів основних засобів, що призводять до збільшення первісно очікуваних вигід від їх використання, збільшують первісну вартість цих об`єктів. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів визнаються в міру їх здійснення. Витрати на заміну основних частин або компонентів основних засобів капіталізуються, а залишкова вартість заміненої частини відноситься на витрати в звіті про сукупний дохід звітного періоду.Після первісного визнання «Земельні ділянки» та «Будинки, споруди та передавальні пристрої» оцінюються по переоціненій вартості, яка дорівнює їх справедливої вартості на дату переоцінки за вирахуванням накопиченої амортизації та любих накопичених в подальшому збитків від знецінення. Переоцінка здійснюються по всій групі «Земельні ділянки» або «Будинки, споруди та передавальні пристрої» у разі, якщо залишкова вартість об`єкта основних засобівсуттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату складання звіту про фінансовий стан.Результат від реалізації основних засобів, який розраховується як різниця між сумою отриманих коштів і балансовою вартістю активів, визнається у складі фінансових результатів у звіті про сукупний дохід.Банк визнає зменшення корисності необоротних активів, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, а саме:- протягом періоду експлуатації ринкова вартість активу зменшилася значно більше, ніж це очікувалося, внаслідок плину часу або використання;- відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об`єкта, пов`язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів;- моральне старіння або фізичне пошкодження;- економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана.Втрати від зменшення корисності за необоротними активами, які не переоцінювалися, визнаються у Звіті про фінансові результати, а за необоротними активами, які переоцінювалися, - зменшенням додаткового капіталу за результатами переоцінки.Втрати від зменшення корисності об'єктів основних засобів включаються до складу витрат звітного періоду із збільшенням у балансі суми зносу основних засобів. Втрати від зменшення корисності об'єктів основних засобів, що обліковуються за переоціненою вартістю, спрямовуються на зменшення додаткового капіталу із включенням різниці між сумою чергової (останньої) уцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів і сумою перевищення до витрат звітного періоду. За наявності ознак, що свідчать про відновлення корисності об'єкта основних засобів, сума такого відновлення, але не більша, ніж сума попереднього її зменшення, відображається як визнання доходу з одночасним зменшенням суми зносу об'єкта основних засобів і накопиченої амортизації об'єктів нематеріальних активів. Відновлення корисності об'єктів основних засобів, що обліковуються за переоціненою вартістю, включається до складу доходів звітного періоду з відображенням різниці між сумою чергової (останньої) дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів і сумою перевищення в складі додаткового капіталу.

Нематеріальний актив- немонетарний актив, який не має фізичної субстанції та може бути ідентифікований. Нематеріальний актив визнається Банком, якщо є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, будуть отримані Банком та собівартість активу можливо достовірно оцінити.Придбані (виготовлені) Банком нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю (собівартістю) скоригованою на суму додаткових витрат.Після первісного визнання Банк відображає нематеріальний актив за його собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Метод нарахування амортизації - прямолінійний.

Термін корисного використання нематеріальних активів, затверджений по Банку, становить до десяти років безперервної експлуатації у разі, якщо інше не передбачено договором поставки нематеріальних активів.Строки корисного використання об`єктів нематеріальних активів щорічно переглядається комісією по введенню в експлуатацію та списанню основних засобів та зміни цих строків затверджуються рішенням Правління Банку.Банк визнає зменшення корисності нематеріальних активів, якщо: *відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об'єкта, пов'язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів; *моральне старіння або фізичне пошкодження об'єктів; *економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана .Нематеріальні активи у 2025 році переглядались на зменшення корисності, зменшення корисності не визнане.Банк припиняє визнання нематеріального активу в разі його вибуття або якщо від його використання не очікується майбутніх економічних вигод.У звітному році переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не відбувалась.Інформація та суми, що характеризують операції з придбання, надходження, передавання, вибуття нематеріальних активів за звітний рік.

Запаси матеріальних цінностей визнаються активом, якщо є імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, а їх вартість може бути достовірно визначена. До складу запасів матеріальних цінностей включаються матеріальні цінності, що призначені для забезпечення безперервної роботи Товариства, надання послуг, використовуються не більше ніж один рік. До запасів матеріальних цінностей Товариство відносить:господарські матеріали;канцелярські матеріали;паливно-мастильні матеріали;майно (крім необоротних активів), що перейшло у власність Товариства якзаставодержателя. Запаси матеріальних цінностей в обліку у балансі відображаються за первісною вартістю (що є на момент визнання справедливою), яка включає всі витрати, що пов'язані з придбанням, доставкою, податки, збори та інші обов'язкові платежі (крім тих, що згодом відшкодовуються ). Для розрахунку вартості запасів, які передаються в експлуатацію, Товариство використовує метод ФІФО. Вартість матеріальних цінностей, переданих в експлуатацію та використаних для підтримання об'єкта основних засобів у робочому стані, відображається за рахунками витрат, а використаних для поліпшення об'єкта основних засобів - за рахунками капітальних інвестицій. Товариство проводить інвентаризацію з метою встановлення фактичної наявності запасів матеріальних цінностей, визначення стану їх зберігання та встановлення нестач або надлишків у строки та у порядку, визначеному чинним законодавством України, нормативно-правовими актами та внутрішніми положеннями.

Сторнування часткового списання запасів не проводилося

Витрати (доходи) Товариства з податку на прибуток складаються з поточного податку на прибуток з урахуваннямвідстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу. Товариство визнає поточний податок наприбуток зобов'язанням у сумі, що розрахована за звітний період відповідно до податкового законодавства України.Облік відстрочених податкових активів та зобов'язань Товариство здійснює відповідно до МСБО 12 "Податок на прибуток".Необхідність відображення в фінансовому обліку та звітності відстроченого податку на прибуток обумовленавиникаючими різницями між обліковим та податковим прибутком і здійснюється один раз на рік.Базова ставка оподаткування за періоди 2025 року була у розмірі 25% . Відповідно до МСБО 12, ВПА/ВПЗ оцінюються за ставками, які очікуєтьсязастосовувати в періоді сторнування тимчасових різниць, з урахуванням способу відшкодування активу / погашеннязобов'язання. Оцінка Товариством ВПА/ВПЗ станом на 31.12.2026 року залежить від періоду майбутнього сторнуваннярізниць.